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Objetivo
Estabelecer os princípios, as regras e a estrutura do processo de auditoria interna, de forma compatível com os requisitos regulatórios, riscos envolvidos, natureza e complexidade dos produtos, serviços e sistemas da Instituição.
1. Diretrizes de Auditoria Interna
A equipe de auditoria interna está autorizada ao acesso completo, livre e irrestrito a todos os registros, propriedades e integrantes da Instituição, com as devidas salvaguardas de confidencialidade pertinentes.
As atividades de auditoria interna estarão em conformidade com as “Normas Internacionais para a Prática Profissional da Auditoria Interna” emitidas pelo The Institute of Internal Auditors (IIA).
As atividades de auditoria interna visam:
A independência das atividades auditadas e a liberdade na determinação do escopo da auditoria interna, tanto na execução dos trabalhos quanto na comunicação de resultados, deve ser garantida pela Instituição
A Instituição poderá contratar assessoria de especialistas externos para subsidiar a auditoria interna, quando os responsáveis pela auditoria interna não forem suficientemente proficientes em determinada área.
Será vedado a responsabilidade operacional de qualquer dos auditores internos pelas áreas auditadas por no mínimo 12 meses, de forma a evitar potencial conflito de interesses.
Deve ser estabelecido um cronograma de trabalho para o Plano de Auditoria Interna, prevendo inclusive a participação dos auditores em grupos de trabalho em outras áreas da empresa, mantendo-se a independência.
2. Procedimentos de Auditoria Interna
O escopo da auditoria interna engloba o exame e avaliação da adequação e da eficácia dos procedimentos internos de governança e de gerenciamento de riscos da Instituição, bem como o desempenho no cumprimento das metas e objetivos declarados da Instituição. Os procedimentos de Auditoria Interna incluem:
3. Reporte e Monitoramento
Um relatório será emitido pelo responsável pela área de Auditoria Interna, ou designado, após a conclusão de cada trabalho de auditoria interna, e será distribuído conforme apropriado.
O relatório de auditoria interna deve, sempre que possível, incluir a resposta da área auditada, com a ação corretiva tomada, com relação às descobertas e recomendações identificadas pela Auditoria Interna. A Atividade de auditoria interna será responsável pelo acompanhamento dos planos de ação relacionados às descobertas e recomendações do trabalho.
4. Conduta Ética do Auditor Interno
5. Auditorias Independentes
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